Combien allez-vous payer sur un héritage ou une donation ? Tout dépend de votre lien de parenté avec le défunt ou le donateur : un enfant bénéficie d’un abattement de 100 000 € puis d’un barème qui commence à 5 %, alors qu’un neveu paie 55 % après 7 967 € d’abattement. Ce calculateur applique les abattements et barèmes 2026 pour estimer les droits de succession ou de donation sur la part que vous recevez.
Barème et abattements 2026 (article 777 du CGI). Estimation indicative : seul le notaire établit la déclaration et le montant définitif.
Comment utiliser le calculateur
- Opération : succession (héritage après un décès) ou donation (transmission du vivant). Les abattements ne sont pas toujours les mêmes.
- Lien de parenté : c’est le critère principal. Il détermine l’abattement et le barème.
- Montant reçu : votre part nette, c’est-à-dire après partage et déduction des dettes du défunt et des frais funéraires (dans la limite de 1 500 €).
- Abattement déjà utilisé : les donations reçues de la même personne depuis moins de 15 ans ont déjà consommé une partie de l’abattement (rappel fiscal).
- Handicap : un bénéficiaire en situation de handicap dispose d’un abattement supplémentaire de 159 325 €, cumulable avec celui lié à la parenté.
Les abattements en 2026
| Bénéficiaire | Succession | Donation |
|---|---|---|
| Enfant (de chaque parent) | 100 000 € | 100 000 € |
| Époux ou partenaire de Pacs | exonéré | 80 724 € |
| Petit-enfant | 1 594 € (100 000 € s’il vient en représentation) | 31 865 € |
| Arrière-petit-enfant | 1 594 € | 5 310 € |
| Frère ou sœur | 15 932 € | 15 932 € |
| Neveu ou nièce | 7 967 € | 7 967 € |
| Autres personnes | 1 594 € | aucun |
| Bénéficiaire handicapé (en plus) | 159 325 € | 159 325 € |
Pour une donation de somme d’argent, un abattement supplémentaire de 31 865 € (don familial) s’applique si le donateur a moins de 80 ans et que le bénéficiaire, majeur, est son enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant ou, à défaut de descendance, son neveu ou sa nièce. Tous ces abattements se renouvellent tous les 15 ans.
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Les barèmes
En ligne directe (enfants, petits-enfants, parents), la part taxable après abattement est imposée par tranches :
| Part taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % |
| De 8 073 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 110 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 933 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 325 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 839 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Entre époux ou partenaires de Pacs (donations uniquement), le barème suit les mêmes taux mais avec des tranches de 5 % jusqu’à 8 072 €, 10 % jusqu’à 15 932 € et 15 % jusqu’à 31 865 €. Entre frères et sœurs : 35 % jusqu’à 24 430 €, puis 45 %. Neveux, nièces et autres parents jusqu’au 4e degré (cousins germains) : 55 %. Au-delà ou sans lien de parenté : 60 %.
Un exemple concret
Un enfant hérite de 250 000 € de l’un de ses parents, sans donation antérieure :
- abattement : 100 000 €, part taxable : 150 000 € ;
- droits : 403,60 € (5 %) + 403,70 € (10 %) + 573,45 € (15 %) + 26 813,60 € (20 % sur 134 068 €) ;
- total : 28 194 €, soit 11,3 % de la somme reçue.
La même somme léguée à un neveu coûterait 133 118 € de droits (55 % après 7 967 € d’abattement), plus de la moitié de l’héritage.
Comment réduire les droits légalement
- Donner tôt et régulièrement : les abattements se reconstituent tous les 15 ans. Un parent peut transmettre 100 000 € à chaque enfant, puis à nouveau 15 ans plus tard, en franchise de droits.
- Cumuler les abattements : deux parents donnent chacun 100 000 € à chaque enfant, et le don familial de somme d’argent ajoute 31 865 € par donateur.
- L’assurance-vie : les capitaux transmis par contrat d’assurance-vie suivent leur propre fiscalité, avec un abattement de 152 500 € par bénéficiaire pour les versements faits avant 70 ans.
- Le démembrement de propriété : donner la nue-propriété d’un bien en gardant l’usufruit réduit la base taxable selon votre âge.
Questions fréquentes
Le conjoint survivant paie-t-il des droits de succession ?
Non. L’époux et le partenaire de Pacs survivants sont totalement exonérés de droits de succession depuis 2007. Le concubin, lui, est taxé à 60 % après un abattement de 1 594 €.
Qui paie les droits de succession ?
Chaque héritier paie les droits sur sa propre part. Ils sont dus dans les 6 mois du décès, au dépôt de la déclaration de succession, souvent préparée par le notaire. Un paiement fractionné ou différé est possible sur demande.
Un frère ou une sœur peut-il être exonéré ?
Oui, s’il est célibataire, veuf, divorcé ou séparé, âgé de plus de 50 ans ou atteint d’une infirmité l’empêchant de travailler, et s’il a vécu avec le défunt pendant les 5 années précédant le décès.
Ce calcul est-il définitif ?
Non, c’est une estimation. Le montant exact dépend de l’actif réellement transmis, des dettes déductibles et des donations antérieures, que seul le notaire établit dans la déclaration de succession.