Frais financiers : définition et exemples

L’essentiel : les frais financiers (ou charges financières) sont les coûts liés au financement d’une entreprise ou d’un particulier : intérêts d’emprunt, agios de découvert, escomptes accordés aux clients, pertes de change… En comptabilité française, ils sont enregistrés dans les comptes de la classe 66. Côté investisseur, l’expression désigne aussi les frais qui réduisent la performance d’un placement (frais de gestion, de courtage, de garde).

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Avertissement : cet article est informatif. Pour une question comptable ou fiscale précise, rapprochez-vous d’un expert-comptable.

Les frais financiers en 30 secondes

Les frais financiers d’une entreprise

Les principaux exemples :

• intérêts des emprunts bancaires ou obligataires ;
• agios et intérêts de découvert ;
• escomptes accordés aux clients qui paient en avance ;
• pertes de change sur des opérations en devises ;
• charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement.

Comment les comptabiliser ?

Dans le plan comptable général, les charges financières sont regroupées dans la classe 66. Quelques comptes courants :

Elles s’opposent aux produits financiers (classe 76). La différence forme le résultat financier, l’un des soldes du compte de résultat.

À noter : certains frais bancaires « de service » (tenue de compte, commissions sur paiements) sont en général classés en services extérieurs et non en charges financières.

Pourquoi les suivre ?

Des frais financiers élevés par rapport au résultat d’exploitation signalent un endettement lourd. Les analystes regardent souvent la part de l’excédent brut d’exploitation absorbée par les intérêts pour juger de la capacité d’une entreprise à rembourser.

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Les frais financiers d’un particulier

Pour un ménage, les frais financiers sont surtout :

• les intérêts d’un crédit immobilier ou à la consommation ;
• les agios en cas de découvert ;
• certains frais bancaires liés aux incidents de paiement.

Le TAEG (taux annuel effectif global) d’un crédit permet de comparer le coût total, intérêts et frais compris.

Les frais côté investisseur

En Bourse ou en assurance-vie, les frais réduisent directement la performance :

Un point de frais en plus chaque année réduit fortement le capital final sur une longue durée, à cause de l’effet des intérêts composés. Comparez toujours le coût total avant de choisir un placement.

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Questions fréquentes

Quelle est la différence entre frais financiers et charges financières ?

Les deux expressions désignent en général la même chose : les coûts liés au financement.

Dans quel compte enregistrer les intérêts d’emprunt ?

Dans le compte 661 « Charges d’intérêts ».

Les frais bancaires sont-ils des frais financiers ?

Les intérêts et agios oui. Les frais de service bancaire relèvent en général des services extérieurs.

Comment réduire ses frais financiers ?

Renégocier ses crédits, éviter les découverts et comparer les frais des placements.